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干货:新三板(拟)挂牌公司应注意的财税问题

栏目:财经   发布时间:2016/12/27   来源:三板富   编辑:sanbanfu123

干货
曹德旺关于中美综合税赋的对比,成为网络上热议的焦点;而这个内容,对新三板而言,更加合用。

“经由一年的审查追踪,股转公司的核对程序已进级,并且对公司财务这一块的内容掌控也更为专业,请求更高”。中喜会计师事务所合伙人魏淑珍如是说。

监管趋严是2016年新三板的主题曲。新三板在经由蛮横生长以后,股转开始把矛头对准存量管理。

尽人皆知,股转“秋后算账”的步伐从未停歇,但近期更加显明的是,股转已把监管重心从已经挂牌公司身上转移到拟挂牌公司的申请材料上。

简单的例子,从申请挂牌公司的反馈意见中可以看出,股转对挂牌公司的请求已经不单只停留在去年的“拟挂牌公司是不是拥有延续赚钱能力”上,而是大到企业所处的行业前景,小到公司事迹波动、投资者资金来源是不是合规等方面都已经开启全面核对,事无巨细。

而其中,挂牌申请因税务问题而被否或需要出具法律意见的,占了很大比例。

1

财税审核重点有俩:规范、未来的盈利能力

“新三板大多数是刚成立不久的中小企业,大部份老板都是靠实业经营过来的,他们将更多的精力放在了管理、扩展经营上,对公司财务管理方面对比欠缺。因而许多公司在申请挂牌时需要对财务数据进行修正,更有甚者需要推倒重来。”

她在谈到很多拟挂牌企业的财务报表时,表示在实践中时常遇到需要补交税费的情况。

她耽心企业偷税漏税情况严重会触碰相关法律法规红线,建议有登陆资本市场指望的企业要花点心思在平时的财税管理上。

2009年国家税务总局、财政局联合发布的关于印发《税务稽查究案专项经费管理暂行办法》的通知中明确表示,单位偷税、回避追缴欠税数额在250万元以上(含250万元),个人(包含个体工商户)偷税、回避追缴欠税数额在50万元以上的将视同大案要案处理,将追究相关法律责任。

“补税的进程千万不要触碰税务的相关法律法规。要尽可能防止增值税的跨期申报和补税,特别要注意的是,补税的结果不要对企业的现金流、利润造成影响”。

股转在对拟挂牌公司的材料申请中对企业财税问题的审核主要有两点:是不是规范、是不是拥有未来赚钱能力。

“对财报的监管愈来愈严格、愈来愈专业,但规范是底线。”规范,是魏淑珍在分享中一再提到的问题。

2

资金占用问题,已经成监管红线

严抓大股东占款问题从今年年初开始就已经被股转公司提上日程,并且成为监管的重灾区。

几近在所有的反馈意见书中,股转都会问为拟挂牌公司出具法律意见、审计意见的律师事务所、会计师事务所:该公司是不是存在资金占用的情况?是不是存在大股东、关系方占用资金的情况?有的话,产生的时间、金额、是不是违背相关规定等。

据不完整统计,2016年以来,股转共发出的159份监管公告中,就有超过40份是关于资金占用的问题,占比超过接近1/4。

无非,魏淑珍在分享中表示,其实大部份公司是可以免的。

“鉴定是不是为大股东占款问题的一个首要标准是,大股东是不是把企业资金用于和企业经营不相关的方面。其实新三板大部份这种问题均可以还原,只是处理不当而已经。”

新三板有很多是由股权高度集中的中小企业发展而来,老板、创始人许多资金拆借都是为了补充公司运营资金,只是信息表露不够及时、或不表露而酿成的没必要要麻烦。

例如股转今年11月23日对晨龙锯床高管开出的纪律处罚抉择,主要缘故就是该公司实控人资金占用的信息表露不真实、不及时,还屡罚屡犯。
经营活动产生的现金流和净利润

3

“经营流动发生的现金流和净利润、营收之间严重失调、波动大,股转汇合理质疑你是不是呈现让渡支付前提、人为虚增营业收入的情况?或会质问你面对波动大的现金流,之后公司怎样应答?怎样保证延续经营能力?乃至要你提供营业收入的权证、合同。

特别毛利、净利是不是与同行业相差较大?不同业务、不同客户之间的利润占比、毛利率悬殊构成的缘故,股转都不放过。

乃至在今年资本市场大举进行跨界并购、出海并购时,股转也开始审查相关企业的销售模式、定单、出口税收、业务情况、国内外收入占比毛利率的悬殊,还会质疑其是不是存在虚假销售?

魏淑珍强调,企业在申请挂牌时就应当想好怎样面对股转的一系列拷问,而且必需照实作答,因而请求企业必需将相关合同、权证留作底稿备查。

“尤其注意的是,如果企业应收账款占营业收入的比例太高、营业收入增长过快,乃至呈现不匹配的情况,股转就会质疑你是不是让渡前提扩展经营、应收账款回收难题会会不会成为坏账、坏账筹备计提是不是足够、是不是影响现金流等,企业都要做好心理筹备应答“拷问”。”

4

股权鼓励要计入当期损益

今年下半年新三板挂牌企业兴起了一股股权鼓励潮,但也有很多挂牌公司疏忽了将其反映到财务报表中。

5

一切为了维护中小投资者的权益

“之后可能会请求工资都不能发现金了。”

魏淑珍在分享中表示,股转审查趋严,一切都是为了维护中小投资者的利益。

国家对企业的税赋请求有减轻的偏向,然而同时也会加强对税源的征收落实到位,而且审查只会愈来愈严格。企业无论有无登陆资本市场的打算,都必需依照相关法律法规的请求严格履行。

特别是申请挂牌的企业,面对股转核对手腕进级,尤其要注意公转书上的数据与上报给税务局、主管机关原来法定报表的悬殊,还有发票的真假、开发票的收款账户与申报的记录是不是合规等问题。
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